Was Sie unbedingt über die degressive Abschreibung wissen müssen
Die degressive Abschreibung
Kapitalanleger können nun, mit Verabschiedung des
Wachstumschancengesetzes, eine Immobilie, die zur Vermietung
angedacht ist, mit 5 % degressiv abschreiben. Bisher waren es 3 %,
die linear, also gleichbleibend abgeschrieben werden können. Die
degressive AfA wird rückwirkend zum 01. Oktober 2023 eingeführt
Und gilt vorerst für 6 Jahre bis zum 30. September 2029.
Das Ziel soll sein, die Immobilien- und Baubranche zu stabilisieren
und den Wohnungsneubau anzukurbeln.
Voraussetzung für die degressive Abschreibung (AfA) ist z.B., dass
unabhängig vom Bauantrag, die Bauanzeige nach dem 30.09.2023
erfolgt ist. Erstmalig ist nicht der Bauantrag entscheidend, sondern
der angezeigte Baubeginn.
Es gibt weitere Voraussetzungen, z.B. ein KfW-Effizienzhaus 55.
Die degressive Abschreibung (AfA) ist ausschließlich für
Kapitalanleger gedacht.
Im ersten Jahr werden 5 % von der Abschreibungsgrundlage abgeschrieben.
Die Bemessungsgrundlage für die Abschreibung ist nicht der Kaufpreis, sondern
diese wird aus einer Summe des Gebäudeanteils und den
abschreibungsfähigen Erwerbskosten gebildet.
Eine Beispielrechnung
Die Bemessungsgrundlage ist die Abschreibungsgrundlage:
im 1. Jahr 500.000,-- € entsprechen 25.000,--- € degressive
Abschreibung.
Im 2. Jahr werden von den verbleibenden 475.000,-- € wiederum 5 %
angesetzt, das sind 23.750,-- €.
Im 3. Jahr sind es verbleibende 451.250.-- €, davon 5 % ergibt einen
Betrag von 22.562,50 €.
Im 4. Jahr sind es von 428.687,50 € weiterhin 5 %, das ergibt einen
Betrag von 21.434,38 €.
Im 5. Jahr sind es 407.253,12 € usw.
Nach Fertigstellung der Immobilie kann der Investor, der
Kapitalanlegende den jeweiligen Betrag im Rahmen seiner/ihrer
Einkommenssteuererklärung steuermindernd ansetzen.
Ein Wechsel zur linearen Abschreibung (3 % jährlich) ist jederzeit
möglich. Ein Wechsel zurück zur degressiven Abschreibung ist nicht
mehr möglich, so die aktuelle Interpretation des Gesetzes.
Zusammenfassung:
Es ist eine Möglichkeit, für Kapitalanleger, die recht lukrativ ist.
Ähnlich wie bei der Denkmal AfA sollten sich Anleger bewusst sein,
dass aus meiner Sicht, ein entsprechendes Einkommen eine
wesentliche Voraussetzung ist.
Ein Einsatzgebiet
Gerade, wenn Sie kurz vor dem schönsten Teil Ihres Lebens stehen und Ihre Freizeit in
wenigen Jahren genießen möchten, ist diese neue Möglichkeit ein sehr wirkungsvolles
Instrument. Sie möchten unbedingt in Immobilien investieren und Mieteinnahmen später
genießen? Kein Problem, Sie müssen sich nicht darum sorgen, ob die Abschreibung in der
Freizeitphase des Lebens zu Ihren Einkünften passt. Anders als bei einer
Denkmalimmobilie haben Sie voll Flexibilität. Die degressive Abschreibung können Sie,
wann immer Sie möchten, verlassen und zur linearen Abschreibung (aktuell 3 %)
übergehen. Wie weiter unten explizit erwähnt, ist eine Rückkehr zur degressiven AfA
ausgeschlossen.
Mögliche Fehlinterpretationen:
Wichtig ist, dass Sie die Immobilie oder die Wohnung vor dem
Fertigstellungstermin erwerben. Hier sind noch viele Unklarheiten im
Umlauf.
Im Jahr der Fertigstellung muss der Nutzen-Lastenübergang auf den Erwerber erfolgen.
Die Möglichkeit der Abschreibung bedeutet nicht 5 % für 6 Jahre.
Die 6 Jahre beziehen sich auf die Gültigkeit des Gesetzes. Haben Sie
die Abschreibung einmal gewählt, ist das verbindlich. Sie, persönlich
entscheiden, wann und ob Sie zur linearen Abschreibung wechseln.
Bitte bedenken Sie, es gibt keine Rückkehr zur degressiven
Abschreibung.
Dieser Inhalt ist ein Auszug der neuen Gesetzgebung.
Es sind weitere Punkte relevant, auf die ich gern im persönlichen Gespräch eingehe.
Diese Hinweise zu steuerlichen Themen stellen keine Steuerberatung dar.
Sie erhalten diese Zeilen im Hinblick einer Investitionsmöglichkeit.
Bitte kontaktieren Sie Ihren Steuerberater.
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Nutzen Sie meine Erfahrungen aus 18 Jahren Immobilieninvestments
Carola Däumlich
Geomantin für Immobilien und Immobilienmaklerin für denkmalgeschützte
und Neubau-Eigentumswohnungen
Spezialgebiet: Historische oder leerstehende Immobilien
Geomantische Raum Entstörung und Harmonisierung